Увеличение МРОТ

 С 1 января традиционно увеличится МРОТ. Составит он 22 440 руб. Регионы вправе устанавливать свои более высокие «минималки». МРОТ оказывает влияние на размер многих выплат. Так, в наступающем году зарплаты сотрудников должны быть не менее 22 440 руб. в месяц. В эту сумму не входит доплата за особые условия труда (сверхурочные, занятость в выходные и праздничные дни, ночные смены, совмещения) и не учитывается районный коэффициент. Исходя из МРОТ рассчитывают пособия, взносы.

Увеличение прожиточного минимума

 Постановлением Правительства РФ от 12.06.2024 № 789 установлен прожиточный минимум на будущий год. Для трудоспособных лиц он составит 19 329 руб., для лиц пенсионного возраста — 15 250, а для детей — 17 201 . Региональные власти самостоятельно установят размеры прожиточного минимума, которые будут действовать для населения соответствующего региона. Утвержденный прожиточный минимум применяется в различных целях. Так, утвержденный размер прожиточного минимума, установленный для трудоспособного населения, используется для определения суммы, которая должна остаться у должника для обеспечения минимальных жизненных потребностей при удержании с него задолженностей по исполнительным листам и судебным приказам, если им подано соответствующее заявление судебном приставу или иным лицам, производящим удержание.

Налоговая реформа

Много изменений преподнесет наступающий год в сфере налогообложения (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

• НДФЛ — вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения доходов физлиц. Налог в размере 13 % будут платить те, у кого годовой доход не превысит 2,4 млн рублей. С дохода свыше 2,4 млн до 5 млн придётся заплатить уже 15 %, от 5 до 20 млн — 18 %, от 20 до 50 млн — 20 %, а более 50 млн — 22 %. Ставка НДФЛ будет меняться на протяжении года, если заработная плата работника превысит пороговое значение;
• вычеты на детей. На второго ребенка он возрастет до 2800 руб., а на третьего и последующих — до 6000. Для работников, которые являются родителем или опекуном (попечителем) ребенка-инвалида, — 12 000. Вычет на первого ребенка останется прежним (1400). Увеличится лимит доходов, по достижении которого полагаются такие вычеты, — до 450 000 руб.;
• УСН — лимит по выручке для плательщиков УСН увеличат до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств — до 200 млн. Это позволит применять УСН большему числу лиц, не прибегая к дроблению бизнеса. Предприниматели, применяющие УСН, с 01.01.2025 обязаны платить НДС, если их годовая доходность превысит 60 млн руб.;
• налог на прибыль — изменится ставка налога на прибыль для юрлиц: она возрастет с 20 до 25 %.

Туристический налог

Вступит в силу глава Налогового кодекса — 33.1 (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Она вводит новый вид налога — туристический, который относится к муниципальным. Местные власти самостоятельно решают, вводить его на своей территории или нет. Т.е. его оплата зависит от того, приняли ли органы местного самоуправления соответствующий нормативный акт. В таком акте пропишут устанавливаемую налоговую ставку, возможные льготы. Турналог будут обязаны платить владельцы объектов из специального реестра, которые предоставляют физлицам места для временного проживания (это отели, базы отдыха и т.п.).

Новая форма 3-НДФЛ

 Приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ утверждены новая форма декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения. Применять ее необходимо при отчетности за 2024 год. Обновления связаны с изменениями в порядке предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. Так, обновлено приложение № 5, внесены корректировки в приложения № 6 и 7.

Цифровой рубль и операции с цифровой валютой

С 2023 года в стране действует цифровой рубль как третья форма национальной валюты наравне с бумажными купюрами и безналичными деньгами. Его внедрение идет поэтапно. В настоящее время проводится второй этап «пилота», которым расширена зона использования цифровой валюты. Апробируют переводы между юридическими лицами, проработают вопросы ее использования в бюджетном процессе. Если этот этап пройдёт успешно, то во второй половине следующего года цифровой рубль выпустят в широкий оборот. С 1 января наступающего года заработают поправки, которыми в НК РФ вводится понятие цифрового рубля (Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ). Так, установят возможность взыскания недоимок за счет цифровой валюты, когда средства отсутствуют или их недостаточно на счетах налогоплательщика, либо его электронных денег. Предусматривается освобождение от НДС операций с цифровалютой, вводятся штрафы для оператора платформы.

Новые правила расчета пени для юрлиц

 Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ ст. 75 Налогового кодекса дополняется подпунктом 5.1. Он устанавливает особые правила начисления пеней в будущем году. Так, по действующим правилам пени рассчитываются в фиксированном размере —1/300 ключевой ставки Центробанка России при неисполнении обязанности по уплате налогов, 1/150 — в отношении иных недоимок. С 01.01.2025 юрлицам установят следующие ставки, по которым будут рассчитывать пени:

Количество календарных дней просрочки	Размер ставки ЦБ от суммы недоимки
До 30	1/300
С 31 по 90-й включительно	1/150
С 91-го и по день внесения оплаты	1/300

Предельная база по страховым взносам

Предельная база по страховым взносам ежегодно утверждается правительством. Она рассчитывается исходя из средней зарплаты по стране, которую увеличивают в 12 раз с применением коэффициента 2,3. Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457 утверждена предельная база страхвзносов на 2025 г. Она составит 2 759 000 руб.

Вырастут штрафы за нарушения ПДД и перевозки грузов

С 1 января 2025 года вырастут штрафы за нарушение ПДД (Федеральный закон от 26.12.2024 № 490-ФЗ уже подписан Президентом РФ). В среднем они повысятся в 1,5 раза. Так, за превышение скорости более 20 км/ч, но не более 40 км/ч, придётся заплатить 750 рублей (сейчас — 500 ). За езду без ремня безопасности грозит 1500 (сейчас — 1000). За выезд на встречку — 7500 вместо нынешних 5000. За управление ТС в нетрезвом состоянии грозит штраф 45 000 (сейчас — 30 000). Поправки затронут и возможности оплатить штраф с так называемой скидкой. Теперь оплата со скидкой доступна в течение 30 дней (ранее — 20 дней). А вот размер скидки уменьшили до 25 % вместо прежних 50 %.

Легализация документов из-за рубежа

Федеральный закон от 22.06.2024 № 145-ФЗ устанавливает новые правила процедуры легализации официальных российский и иностранных документов, истребования личной документации из России и из-за рубежа. Так, легализация официального документа проводится путем удостоверения подлинности подписи уполномоченного лица, который его подписал, подлинности печати (штампа), которым он скреплен. Легализацию подтверждает соответствующий штамп, который проставляется на легализуемом документе либо отдельном листе, который скрепляется с легализуемым документом. Полномочия по легализации на территории России теперь получили территориальные органы МИД. Исключается возможность легализовать документацию в электронном формате

НКО размещают устав в интернете на сайте Минюста

 Приказом Минюста от 05.06.2024 № 180 утверждены порядок и сроки размещения некоммерческими организациями их уставов. На них возлагается обязанность разместить устав на информационном ресурсе Минюста в интернете через свой личный кабинет. Необходимо использовать формат PDF. Размещение требуется произвести не позднее 30 календарных дней с момента госрегистрации юрлица-НКО. При внесении изменений, дополнений в устав — его в новой редакции также необходимо разместить в личном кабинете в течение 30 дней с момента, когда обновленная редакция прошла госрегистрацию.

Вводится классификация объектов туриндустрии

 Федеральным законом от 30.11.2024 № 436-ФЗ внесены поправки в законодательство о туристской деятельности, которыми вводится классификация объектов туриндустрии. Их целью является улучшение качества туристических услуг, прозрачности в сфере туриндустрии и создание добросовестной конкуренции. Классификацию проведут в отношении средств размещения, которые предоставляют услуги туристам. Исключение — объекты отдыха и лечения детей, используемые религиозными организациями, объекты сельского туризма. В единый реестр подлежат включению:

• Средства размещения.
• Горнолыжные трассы.
• Пляжи.

 Классификацию планируют проводить в два этапа:

• первый этап. Объекты включаются в реестр по результатам самооценки;
• второй этап. Оценка заявленной «звездности» проверяется аккредитованными экспертами.

Результаты вносятся в реестр. Региональным властям передаются полномочия по осуществлению контроля и надзора в сфере туризма. Они вправе оценивать, как соблюдаются требования по типу и категории средств размещения, данных, используемых в рекламе и включенных в реестр.

Повышаются цены на алкоголь

 С 01.01.2025 повышаются минимальные цены на водку и другой крепкий алкоголь крепостью более 28 % (приказы Минфина от 12.12.24 № 191н, 190н и 189н). Так, при розничной продаже стоимость 0,5 л водки крепостью от 37 до 40 % с НДС и акцизом возрастет до 349 руб. (ранее — 299 ), а коньяка — до 651 руб. (ранее — 556 ). Закупка у производителя 0,5 л водки составит 287 руб. (ранее — 246), а коньяка — 364 руб. (ранее — 311). Изменения не затронут импорт и экспорт крепкой алкогольной продукции.

Самозапрет на выдачу кредитов

 Чтобы уберечь людей от мошенничества, с 1 марта 2025 года заработает самозапрет на выдачу кредитов (Федеральный закон от 26.02.2024 № 31-ФЗ). Исключение установлено для ипотеки, займов, обеспеченных залогом или выданных на образование. Самозапрет представляет собой добровольный отказ физлица на оформление ему займов в банках и МФО. Такой отказ вносится в кредитную историю. Если от его имени будет подана заявка на выдачу кредита, то банк или МФО обязаны её отклонить, а в выдаче займа отказать. Но если при наличии запрета деньги выдадут, то заёмщик получает законное право не платить по такому договору. С 1 марта 2025 года можно установить самозапрет через Госуслуги. С 1 сентября 2025 года подать заявление разрешено и через МФЦ. Для его подачи понадобятся паспорт и СНИЛС. Оформлять самозапрет на оформление займов и снимать его можно сколько угодно раз без ограничения по времени и бесплатно.

Дополнительные условия упрощенного получения иностранными гражданами РВП и ВНЖ

Федеральным законом от 26.10.2024 № 358-ФЗ внесены изменения в условия получения в упрощенном порядке иностранцами разрешения на временное проживание и вида на жительства. Они направлены на искоренение порочной практики заключения фиктивных браков и рождения детей от российских граждан исключительно с целью получить РВП и ВНЖ в упрощенном порядке. Так, по вновь вводимым правилам РВП выдается иностранцу, который состоит не менее трех лет в браке с российским гражданином, который постоянно проживает на территории нашей страны, либо имеет с ним общего ребенка, который рожден либо усыновлен в таком браке. Для получения вида на жительство без выдачи РВП иностранцу, который имеет ребенка с российским гражданством и постоянно проживающего на территории нашей страны, если другой родитель ребенка является российским гражданином, необходимо в судебном порядке подтвердить факт совместного проживания с таким ребенком на территории России, участия в его воспитании и содержании либо совместного проживания с матерью (отцом) ребенка и ведения с ним совместного хозяйства на протяжении не менее трех лет до дня обращения за выдачей ВНЖ.